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CR: Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales inicia en septiembre

Agosto, 2019

La obligación de presentar el Reporte de Beneficiarios Finales inicia en septiembre del 2019. Esta obligación fue establecida mediante la Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal. Además, se regula en el Reglamento del Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales (Decreto Ejecutivo N° 41040-H), y mediante la resolución conjunta emitida por el Banco Central de Costa Rica, el Instituto Costarricense sobre Drogas y el Ministerio de Hacienda, que establece el procedimiento para realizar la declaración del suministro de información a la plataforma, así como el cronograma para proporcionar estos datos.

En esta declaración se deben reportar los beneficiarios finales que tengan una participación sustantiva en la persona o estructura jurídica la cual sea equivalente o superior a un 15% en tenencia de acciones y participación.

Los representantes legales están obligados a realizar el suministro de información por medio de firma digital. En los casos de representantes legales extranjeros que no cuenten con DIMEX, y por ende, no puedan optar por un certificado de firma digital, podrán autorizar a terceros para que suministren dicha información por medio de un poder.

Para la primera declaración del período 2019 (primer año de suministro de información), los sujetos obligados indicados en el cuadro anterior deben realizar las declaraciones de acuerdo con el siguiente calendario:

Plazos para las declaraciones:

  • Declaraciones ordinarias: posterior al cronograma del primer año de presentación de declaraciones ordinarias, estas se deberán realizar una vez al año, del primero al treinta de abril.
  • Declaraciones ordinarias para casos de constitución posterior a la fecha de cronograma: las personas jurídicas que se constituyan con posterioridad a la fecha de cumplimiento de la declaración ordinaria, deberán suministrar la información dentro de los veinte días hábiles siguientes a que completen el proceso de constitución, en el Registro Nacional.
  • Declaraciones extraordinarias: dentro de los quince días hábiles contados a partir de la fecha de la anotación en el libro respectivo, que constate que alguno de los propietarios de las participaciones igualó o superó el quince por ciento del total de las participaciones de la clase que se registra, ya sean comunes, preferentes u otras.

Para personas jurídicas que cotizan en un mercado de valores extranjero se debe adjuntar la documentación probatoria emitida por la autoridad competente debidamente apostillada.

En el caso de personas jurídicas domiciliadas en el extranjero, se debe proveer datos sobre la propiedad de la totalidad de las participaciones que posean esas personas jurídicas hasta identificar a los beneficiarios finales, así como todos los poderes otorgados en Costa Rica para el desarrollo de la actividad.

Escrito por:

Carolina Flores

Socia

carolina.flores@ariaslaw.com

Ligia Alfaro

Asociada

ligia.alfaro@ariaslaw.com

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